【佛山陶瓷网】郑州国税开展纳税辅导 堵塞征管漏洞

    郑州国税开展纳税辅导 堵塞征管漏洞

“一手抓服务，认真落实各项税收优惠政策。一手抓执法，有效堵塞税收征管漏洞。”今年以来，郑州市国税局按照“纳税服务年”的要求，在服务中执法，在执法中服务，牢固树立“执法+服务”工作理念，努力实现税企双赢。

郑州市国税局出口退税远程申报系统日前正式开通运行，将为我市出口企业提供更加高效便利的出口退税审批服务。

落实税收政策 促进企业发展

“国税局的办事效率超出企业所料。经过国税局的帮助，我公司取得的涉及1000多万元税款的海关完税凭证一天之内就比对完了。”郑州日产财务部任丽秋经理这样告诉记者，国家出台海关完税凭证“先比对后抵扣”政策后，郑州市国税局主动上门服务，使企业及时抵扣了税款，享受到了税收优惠。

像日产公司一样，以生产销售软件产品为主的河南思维自动化设备有限公司从郑州经开区搬到高新区后，郑州市国税局启动重大政策执行并联机制，市局、高新区局、经开区局管理、政策、征收等部门同时行动，在3天时间内全部完成了从调查到审批到开票的工作，顺利为企业办理了600万元退税。

去年下半年以来，为应对国际金融危机、促进经济平稳较快增长，国家出台了一系列结构性减税措施。主要包括：实行增值税转型改革、降低小规模纳税人征收率、实施成品油价税费改革、减征小排量乘用车车辆购置税、提高出口退税率、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税、调整证券（股票）交易印花税征收方式等。这些政策力度之高、范围之广前所未有。

为进一步服务企业，郑州市国税系统采取各项措施保证各项税收政策及时、全面、准确落到实处，最大限度地惠及企业。今年上半年，郑州市国税局已为各类企业办理减免退税45.8亿元，其中，出口退（免）税9.33亿元，增值税转型扩大抵扣10亿元，小规模纳税人征收率下调减免税1.78亿元，落实新企业所得税法减收4.53亿元，个人储蓄存款暂免征收所得税减免1.11亿元，车购税政策调整减免税7572万元，为其他企业办理减免税18.29亿元。 在工作中，郑州国税系统采取“走出去、请进来”，征求企业意见和建议。开展税收新政学习、宣传和纳税辅导。税收新政执行情况跟踪问效等措施。

“走出去、请进来”，征求企业意见和建议。走出去，到企业现场办公，帮助企业解决实际问题。请进来，召开税收新政策实施座谈会。深入研讨今年以来我国实施的一系列税收政策调整对郑州经济、税收以及企业发展长远影响，了解纳税人在政策执行过程中的问题和困难，听取专家学者对运用税收新政策加快经济发展的意见和建议。

开展税收新政宣传学习。该局充分利用手机短信提醒、新闻媒体、国税网站、在线访谈、税企宣讲会、纳税人论坛等形式第一时间将税收政策送到纳税人手中，有针对性地为纳税人做好执行新政策的业务辅导，确保所有纳税人熟练地掌握和运用政策，做好新旧政策衔接工作。如增值税转型改革涉及到郑州国税辖管的1.8万户增值税一般纳税人和11万增值税小规模纳税人，涉及面广，工作量大。全市各级国税部门及时衔接各项税收政策、规范纳税申报、调整申报软件、完善税款征收，确保了增值税转型改革在郑州顺利实施。

创新服务手段。以信息化为依托，在全省率先实现了覆盖县一级的市级纳税服务网络，访问总量已达到12.26万次。每月通过网上办税服务厅实现的远程认证已达20余万份，实现网上申报的纳税人每月达3万多户次，实现远程抄报税的每月已达7500多户次，通过网络答复纳税人咨询问题800多条。全市一般纳税人、小规模纳税人网上办税达63.84%。全面推行出口退税远程申报系统，提升出口退税审批效率。推广办税大厅规范化试点经验，实现办税大厅业务“一口进、一口出”，以此为契机，在全系统开展争创星级办税厅活动。

跟踪问效。应退尽退、应抵尽抵，密切关注和及时把握宏观经济走势，跟踪了解新出台的税收政策对郑州经济发展所产生的政策效果，积极听取企业对税收政策的反映，实现“诉求有渠道、问题有解决、绩效有评价、责任有追求”，针对新政策执行中存在的问题各级领导深入企业现场解决问题286个，提出完善的意见和建议，出谋划策，促进郑州经济发展。

督导检查。对全系统优化服务情况不定期开展明察暗访，该局成立4个督导考核组，分头到全市18个基层征收单位，进一步加强税收政策执行情况的督导、检查，保证税收政策不折不扣落实到位。同时采取网上报批等措施提升涉税审批效率，切实减轻纳税人办税负担，降低纳税人办税成本。

郑州市国税局局长李和圈强调，结构性减税政策在郑州成效已经初步显现。从微观层次看，结构性减税政策有效减轻了纳税人的税收负担，增加了企业和居民个人的可支配收入。

今年以来，郑州市国税局坚持服务型执法，通过对纳税人全面开展纳税辅导，有效地堵塞了征管漏洞。上半年，该局在落实国家结构性减税政策为各类企业办理减免退抵税逾45.8亿的情况下，已组织入库各项税收收入118.12亿元。其中二季度入库税款62.32亿元，与一季度相比增长11.7%。该局采取的措施主要有：

第一，信息管税，重点开展纳税辅导。通过采集重要信息有针对性地开展纳税辅导，是今年郑州市国税局堵塞增收的重要措施之一。在工作落实中，该局采取通过典型引路的方法先对一个企业开展纳税辅导，然后总结经验、在典型引路的基础上对全行业的相似问题开展纳税辅导。

3月份，该局在对全市大中型商场的发行购物卡券收取的预收款项数据信息进行清理核查，发现部分企业存在迟记销售等现象，最终通过政策辅导和纳税评估企业自查补税7417万元。

既然大中型商场的预收款存在迟记销售现象，那么其他工业企业、小型商业企业预收账款核算的又如何呢？郑州市国税局决定通过税收征管系统从后台提取了全市增值税一般纳税人有关数据信息，通过深入分析全市纳税人资产负债表上的“预收款项”信息，发现部分纳税人“预收款项”余额较大，最大为11亿元，其中“预收款项”在100万元以上的有952户，余额合计为196亿元。按照税法规定，纳税人的生产经营方式不同，纳税义务发生的时间也不一样。

这些“预收款项”是否全部纳税申报了呢？面对如此庞大的数据信息，市局本着减轻基层负担、稳步推进的原则，没有立即下发各县（市）区国税局对这些信息数据进行核查，而是分类选取有代表性的典型企业，由市局纳税评估辅导组进行核查，进而再辅导全市开展纳税评估。截至6月底，通过纳税辅导，郑州市国税局“锁定”的涉及预收账款的510户纳税人已自查补缴入库增值税1.2亿元。

顺着这个思路，今年以来，郑州市国税局提取了全市企业一些数据信息的“关键点”，分析和筛选后以“派单”的形式，要求全市国税系统认真开展纳税辅导，取得了明显成效。如：通过核查增值税转型固定资产进项税抵扣数据信息情况，转出进项税额1.04亿元，补税2363万元。通过核查农产品加工企业税收信息情况，补缴入库增值税4976万元。通过核查增值税红字发票通知单补税176.5万元。通过辅导核查出口退税政策执行情况，补提增值税销项税1023.1万元。通过税务稽查入库税款24650万元。

第二，项目管理，全方位监控税源。郑州市国税局全面分析征管薄弱环节，通过提取数据信息、开展经济税收分析、税种相关分析，重点税源、重点行业预警分析，找准了组织收入突破口。最终，该局确定了所得税汇算、煤炭行业、金融保险行业、出口退税核查、科研机构设计院行业、建安行业、汇总纳税企业及总分支机构管理和打击虚开等13个管理项目，作为今年上半年纳税辅导工作的重点。

年初，该局根据整体工作部署，首先将所得税汇算辅导确定为今年的堵漏增收的重点管理项目来抓。在汇算初期，该局没有“一股脑”地将汇算实施方案下发给基层和企业，而是确定了“提前介入、典型引路、集中培训、重点辅导、大组汇算”的工作思路，市局、县（区）局和基层分局三级纳税辅导组首先选择若干个行业作典型调查，进驻企业辅导汇算清缴，形成经验后再制定所得税汇算清缴辅导实施方案汇算在全市推广。各县市区局接到市局方案后，迅速组织县区局、分局纳税评估人员介入企业所得税汇算辅导工作中。

今年前6个月，郑州市国税系统市、县两级纳税辅导组，深入企业逐户开展了“一对一”辅导，全市企业通过纳税辅导入库税款逾16.83亿元。其中通过所得税汇算辅导入库税款14.02亿元，通过开展企业发行购物卡券的清理入库增值税7417万元，通过辅导预收款的税收清理入库税款1.2亿元。

纳税辅导作为服务型执法，不仅保证了税款及时足额入库，同时也降低企业纳税风险，提高了纳税人的税法遵从度。郑州市某百货有限公司通过纳税辅导自查补税后，该公司财务总监告诉记者，纳税辅导让企业更容易接受，它帮助企业降低涉税风险，有利于企业加强内部财务控制管理水平的提高。

短评：

发挥税收职能作用 支持经济社会发展

“落实政策，重树信心，提振经济。” 作为基层税务机关，就是要以科学发展观为统领，积极落实国家提出的“保增长、扩内需、调结构”等一系列方针政策，努力做到坚持“五个不动摇”。

坚持组织收入这一中心不动摇。政府在城市建设、民生的医疗保障和应对自然灾害等方面需要强大的财力做保障。作为税务机关就要通过加强征管、堵漏增收为经济社会发展提供更多的财力保障。

坚持组织收入原则和纪律不动摇，坚决不收过头税。不论压力有多大，都不能擅自越权减免税，不能搞虚收。

坚持纳税服务不动摇。组织收入工作中，要把纳税服务作为重点，以诉求为导向解决问题，以服务促收入，以服务促征管，以服务促执法，以服务促形象，以服务促发展，以服务促和谐，降低企业税收风险，促进政策落实，提高纳税人的理解度、支持度、遵从度。

坚持依法治税这个宗旨不动摇。收入再紧张、压力再大，税务部门都要依法办事，依法管理，依法征收，依法稽查，依法服务，严格按照法律程序办事，讲政策、讲程序、讲方法，避免工作简单化。

坚持落实各项税收政策不动摇。在企业困难的情况下，基层税务机关把落实政策作为一项纪律，将中央出台的一系列结构性减税政策落到实处，该抵的抵，该免的免，该退的退，坚决不打折、不棚架、不梗阻、不变通，切实支持经济发展。

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